Освобождение от уголовной ответственности по налоговым преступлениям по не реабилитирующему основанию не исключает гражданско-правовую ответственность виновных лиц
Городской прокуратурой в Одинцовский городской суд направлено исковое заявление о взыскании с С., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, ущерба в размере более 9 млн. руб., причиненного налоговым преступлением.
Постановлением Одинцовского городского суда Московской области от 20.03.2015, оставленным без изменения апелляционной инстанцией 07.05.2015, на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации прекращено уголовное дело, возбужденное по ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, т.е. по не реабилитирующему основанию.
В соответствии с материалами уголовного дела С. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно, являясь с 06.02.2006 генеральным директором и главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью, в период времени с 01.01.2008 по 31.12.2010 осуществлял предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по строительству и реконструкциям и получал на этой основе прибыль в интересах организации.
В нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, согласно котором налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, ст. 45 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, С,, являясь в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ плательщиком налога на добавленную стоимость, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, приобщил к бухгалтерскому учету возглавляемой им организации фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы без намерения осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности и обладающим признаками фиктивности.
На основании указанных документов С. за якобы выполненные строительно-монтажные работы на объектах осуществлял перечисление денежных средств с расчетного счета возглавляемой им организации на расчетный счет другого общества. При этом реальные финансовохозяйственные отношения между организацией, возглавляемой С., и другим обществом отсутствовали.
В представленных в период времени с 29.04.2009 по 15.04.2011 в ИФПС России по г. Одинцово Московской области декларациях по налогу на добавленную стоимость по счетам-фактурам, выставленным другим обществом, при фактическом отсутствии отношений по финансово- хозяйственным операциям с ним, в соответствии со ст. 171 Налогового кодекса РФ С. отразил налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 9 004 268 руб.
Сумма неуплаченного налога является ущербом, причиненным Российской Федерации в результате совершения С. преступных действий.
В соответствии с абзацем 1 ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
Решением Одинцовского городского суда от 09.11.2015 исковые требования прокурора удовлетворены в полном объеме. При этом, доводы ответчика о пропуске срока исковой давности суд нашел несостоятельным.
За ответчиком остается право на обжалование решения суда в установленном гражданским процессуальным законодательством порядке.
Мошенник задержан с поличным при получении кредита
Городской прокуратурой 12.11.2015 утверждено обвинительное заключение по уголовному делу № 85646, расследованному СУ МУ МВД России «Одинцовское» в отношении К. по признакам преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 1 ст. 159 УК РФ.
В ходе предварительного следствия по данному уголовному делу установлено, что К. в целях хищения чужого имущества путем обмана решил получить в банках кредиты, а чтобы в дальнейшем их не погашать, приобрел документы на имя другого человека, в которые были вклеены его фотографии, а именно паспорт гражданина Российской Федерации, водительское удостоверение, страховое свидетельство, справку о доходах формы № 2 НДФЛ и трудовую книжку.
С указанными поддельными документами К. обратился в два банка, в которых ему одобрили получение кредитов на общую сумму более миллиона рублей.
Однако, при проверке факта трудоустройства К. в организации, которой была выдана справка о доходах, стало известно, что лицо, на чье имя оформлен указанный документ, с заявлением о получении кредита не обращался.
В связи с этим сотрудниками МУ МВД России «Одинцовское» проведены оперативно-розыскные мероприятия, в ходе которых К. задержан с поличным при получении кредита в одном из банков.
При производстве предварительного следствия по данному уголовному делу К. свою вину в совершении двух преступлений - покушений на мошенничество - признал полностью и дал показания об обстоятельствах их совершения.
Указанное уголовное дело 25.11.2015 направлено в Одинцовский городской суд для рассмотрения по существу, К. грозит наказание до 4 лет лишения свободы.
Уголовная ответственность за невыплату заработной платы работнику
Уголовная ответственность за невыплату заработной платы и иных установленных законом выплат предусмотрена ст. 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ).
По данной статье законодатель предусмотрел различные составы преступлений:
- за частичную невыплату свыше 3-х месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат;
- полную невыплату свыше 2-х месяцев заработной платы и иных названных выше выплат или выплату в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда;
- за вышеназванные деяния, если они повлекли тяжкие последствия.
Под частичной невыплатой заработной платы или иных выплат в ст. 145.1 УК РФ понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.
Уголовную ответственность за невыплату заработной платы по данной статье несет физическое лицо - руководитель организации (филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации) либо работодатель, если он совершает невыплату из корыстной или иной личной заинтересованности, например, с целью личного обогащения или продвижения по службе.
Максимальное наказание по статье предусмотрено в виде лишения свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет или без такового.
Одинцовская городская прокуратура постоянно отслеживает ситуацию с невыплатой заработной платы на предприятиях Одинцовского муниципального района и городского округа Звенигород, принимая полный комплекс мер прокурорского реагирования для устранения нарушения прав работников, в том числе направляя материалы проверок в Следственный отдел по г. Одинцово главного следственного управления Следственного Комитета по Московской области для решения вопроса о возбуждении против виновного лица уголовного дела по ст. 145.1 УК РФ.
За защитой нарушенных прав на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы работники вправе обратиться в Гострудинспекпию Московской области, в СО по г. Одинцово ГСУ СК России по Московской области, в городскую прокуратуру или в суд.
Действия сотрудников полиции при поступлении сообщения о преступлении
Порядок фиксации сообщений о преступлениях регламентирован Инструкцией о порядке приема, регистрации и разрешения в территориальных органах министерства внутренних дел РФ заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях, утвержденной приказом МВД России от 29.08.2014 № 736.
При обращении в дежурную часть отдела полиции оперативный дежурный обязан зарегистрировать ваше обращение в Книгу учета сообщений о преступлениях (далее - книга КУСП) и выдать заявителю талон-уведомление о регистрации сообщения о преступлении, в котором должен быть указан номер КУСП, фамилия сотрудника, принявшего заявление, дата принятия и подпись заявителя, его получившего. С момента регистрации заявления исчисляются процессуальные сроки.
Если Вам предложат зарегистрировать сообщение у участкового уполномоченного, оперуполномоченного или следователя, то сначала добейтесь регистрации заявления в книге КУСП, а потом, получив талон-уведомление, беседуйте с оперативниками и следователем.
В том случае если Вы подали заявление не в дежурную часть отдела полиции, а другому сотруднику полиции, то факт Вашего обращения может быть зафиксирован в алфавитном журнале регистрации жалоб и заявлений граждан, что не отменяет необходимости его передачи в дежурную часть для регистрации в книге КУСП.
Информация, поступающая по телефону в дежурную часть фиксируется на магнитный носитель, а также по средствам специализированной компьютерной системы.
Если она содержат фамилию заявителя и его почтовый или электронный адрес, то в обязательном порядке данная информация подлежит регистрации в названной книге после оформления рапортом сотрудника полиции.
С жалобой на действия сотрудников полиции при приеме и разрешении заявлений о преступлении можно обратиться к руководителю отдела полиции или в прокуратуру района.
Практика реализации прокурором полномочий по привлечению индивидуальных предпринимателей и юридических лиц к административной ответственности
В целях обеспечения верховенства закона, единства и укрепления законности, защиты прав и свобод человека и гражданина, а также охраняемых законом интересов общества и государства прокуратура Российской Федерации в ходе осуществления надзорной деятельности осуществляет функции по возбуждению дел об административных правонарушениях и проведению административного расследования в соответствии с полномочиями, установленными Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и другими федеральными законами.
Прокурору и его заместителям с учетом характера выявленного нарушения закона и имеющихся доказательств предоставлено право выносить мотивированное постановление о возбуждении дела об административном правонарушении.
Статьей 28.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) предусмотрены категории дел, которые могут быть возбуждены только прокурором, в частности, к ним относятся дела об административных правонарушениях, посягающих на права граждан и предусмотренных статьями 5.1, 5.7, 5.21, 5.23 - 5.25, 5.39, 5.45, 5.46, 5.48, 5.52, 5.58 - 5.63.1, об административных правонарушениях, посягающих на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, предусмотренные ст.ст. 6.19, 6.20, в области охраны собственности - ст.ст. 7.24, частью 1 статьи 7.31, в области дорожного движения - ст. 12.35, в области связи и информации - 13.11, 13.14, 13.19.1, 13.27, 13.28, в области предпринимательской деятельности - ст. 14.13 (за исключением случая, если данные правонарушения совершены арбитражными управляющими), частями 1 и 2 статьи 14.25, статьями 14.35, 14.56, в области таможенного дела - частью 1 статьи 15.10, частью 4 статьи 15.27, статьей 15.33.1, против порядка управления - частью 3 статьи 19.4, статьями 19.6.1, 19.9, 19.28, 19.29, 19.32, а также об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность, предусмотренных ст.ст. 20.26, 20.28, 20.29 КоАП РФ.
При осуществлении надзора за соблюдением Конституции Российской Федерации и исполнением законов, действующих на территории Российской Федерации, прокурор также вправе возбудить дело о любом другом административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации.
За истекший период 2015 года городской прокуратурой в Арбитражный суд Московской области направлено 7 заявлений о привлечении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц к административной ответственности:
1) в связи с реализацией алкогольной продукции в отсутствие лицензии - 1 - по ч. 3 ст. 14.17 КоАП РФ в отношении ООО «Мегаполис-1». Решением Арбитражного суда МО от 06.03.2015 ООО «Мегаполис-1» привлечено к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере 200 000 руб. с конфискацией изъятой продукции.
2) в связи с осуществлением предпринимательской деятельности (продажей алкогольной продукции) без специального разрешения - 3 - по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ (в отношении ИП Давлатов И.Т., ИП Гапбаров А.А., ИП Калинин А.М.). Все заявления рассмотрены, индивидуальные предприниматели привлечены судом к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафов в размере по 4 000 руб. па каждого с конфискацией изъятой продукции,
3) в связи с нарушением законодательства о товарных знаках - 2 - по ч. 2 ст. 14.10 КоАП РФ (в отношении ИП Ерицян Г.Ю., ИП Мартиросян А.А.). Все заявления рассмотрены, индивидуальные предприниматели привлечены к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафов в размере по 25 000 руб. с конфискацией изъятой продукции.
4) в связи с осуществлением пассажирских перевозок с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением - 1 - по ч, 4 ст. 14.1 КоАП РФ (ООО «Импульс»). Решением суда от 23.11.2015 000 «Импульс» привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.
В соответствии со ст. 31.2 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении обязательно для исполнения всеми органами государственной власти, органами местного самоуправления, должностными лицами, гражданами и их объединениями, юридическими лицами и подлежит исполнению с момента его вступления в законную силу.
Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением установленных законом случаев, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 КоАП РФ.
При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, и информации об уплате административного штрафа в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, по истечении вышеуказанного срока, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, изготавливают второй экземпляр указанного постановления и направляют его в течение десяти суток судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.
Исполнение судебных постановлений о привлечении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц к административной ответственности по делам, возбужденным прокурором, находится на постоянном контроле в городской прокуратуре.
